Onderstaand een aantal voorbeelden waarbij middeling kan leiden tot een teruggaaf van belasting. Je kunt ook direct de berekening middelen uitproberen om je eigen voorbeeld samen te stellen.

Voorbeeld 1 - Starter
Voorbeeld 2 - Vroeg met pensioen
Voorbeeld 3 - Ondernemer

Voorbeeld 1 - Starter
Stijn van der H. is in juni 2005 afgestudeerd Nederlands recht. Hij begint augustus 2005 als advocaat-stagair bij een advocatenkantoor. Voordat hij afstudeerde en begon met werken, had hij een bijbaantje. Zijn belastbaar inkomen uit werk en woning is als volgt:

2003: € 5.643
2004: € 4.976
2005: € 15.328
2006: € 34.280
2007: € 39.109

Op basis van deze gegevens zijn er 3 berekeningen om te middelen mogelijk, namelijk over middelingstijdvak 2003-2004-2005 (1), 2004-2005-2006 (2) en 2005-2006-2007 (3).

Over het eerste middelingstijdvak is geen voordeel met middelen te behalen. Alle drie de belastbare inkomens vallen immers in de 1e schijf, waardoor het voordeel wat met middeling behaald kan worden niet van toepassing is.

Bij het tweede middelingstijdvak is dit anders. Het bedrag wat in 2006 verdiend wordt, valt gedeeltelijk in de 2e en 3e schijf. Door te middelen kan over 2004-2005-2006 een teruggaaf behaald worden van € 488. De middelingsberekening ziet er als volgt uit:

Tenslotte kan er over het laatste middelingstijdvak geen voordeel behaald worden met middelen, aangezien in 2005 vrijwel geheel van de 1e schijf gebruik gemaakt wordt. Na aftrek van de drempel (€ 545) is er geen voordeel wat behaald kan worden.

Conclusie: Stijn van der H. kan het beste een verzoek tot middeling doen over de jaren 2004, 2005 en 2006. Hij kan dan een verzoek tot middeling doen met een teruggaaf van € 488.

Voorbeeld 2 - Vroeg met pensioen
Gerrit Z. is eind 2005 gestopt met werken, hij was toen 62. Zijn belastbaar inkomen uit werk en woning over de afgelopen jaren is als volgt:

2003: € 79.987
2004: € 80.653
2005: € 81.406
2006: € 0
2007: € 0

Op basis van deze gegevens zijn er 3 berekeningen om te middelen mogelijk, namelijk over middelingstijdvak 2003-2004-2005 (1), 2004-2005-2006 (2) en 2005-2006-2007 (3).

Over het eerste middelingstijdvak is geen voordeel met middelen te behalen. Alle drie de belastbare inkomens vallen immers in de 4e schijf, waardoor het voordeel wat met middeling behaald kan worden niet van toepassing is.

Bij het tweede middelingstijdvak is dit anders. Er is niks verdiend in 2006, daardoor kan het inkomen verspreid (gemiddeld) worden over de voorgaande jaren 2006 en 2007. Hierdoor kan een teruggaaf behaald worden van € 6093. De middelingsberekening ziet er als volgt uit:

Tenslotte kan over het laatste middelingstijdvak (2005-2006-2007) een voordeel behaald worden van € 5318. Een middelingstijdsvak mag echter geen overlap hebben met een eerder tijdvak. Aangezien er een overlap is met een gunstiger middelingstijdvak, namelijk 2004-2005-2006, kan hier geen voordeel mee behaald worden.

Conclusie: Gerrit Z. kan het beste een verzoek tot middeling doen over de jaren 2004, 2005 en 2006. Hij kan dan een verzoek tot middeling doen met een teruggaaf van € 6.093.

Voorbeeld 3 - Ondernemer
Joris B. heeft een eenmanszaak. Doordat hij in 2006 een grote investering gedaan heeft, die hij in één keer kon afschrijven, draaide hij dat jaar verlies. Zijn belastbaar inkomen uit werk en woning over de afgelopen jaren is als volgt:

2003: € 52.697
2004: € 61.255
2005: € 57.109
2006: - € 12.683
2007: € 48.538

Op basis van deze gegevens zijn er 3 berekeningen om te middelen mogelijk, namelijk over middelingstijdvak 2003-2004-2005 (1), 2004-2005-2006 (2) en 2005-2006-2007 (3).

Over het eerste middelingstijdvak is geen voordeel met middelen te behalen. Alle drie de belastbare inkomens vallen immers in de 4e schijf, waardoor het voordeel wat met middeling behaald kan worden niet van toepassing is.

Bij het tweede middelingstijdvak is dit anders. Er is een verlies geleden van € 12.683. Voor de de middelingsberekening wordt het inkomen nu op nihil (€ 0) gesteld. Het inkomen van 2004 en 2005 kan gemiddeld verspreid worden over deze 3 jaren. Hierdoor kan een teruggaaf behaald worden van € 2464. De middelingsberekening ziet er als volgt uit:

Tenslotte kan over het laatste middelingstijdvak (2005-2006-2007) een voordeel behaald worden van € 1.404. Een middelingstijdsvak mag echter geen overlap hebben met een eerder tijdvak. Aangezien er een overlap is met een gunstiger middelingstijdvak, namelijk 2004-2005-2006, kan hier geen voordeel mee behaald worden.

Conclusie: Jorris B. kan het beste een verzoek tot middeling doen over de jaren 2004, 2005 en 2006. Hij kan dan een verzoek tot middeling doen met een teruggaaf van € 2.464.